Mad Consulting activ

🤓😁

Contabilii mai au la dispozitie doar 8 zile lucratoare, pana pe 20 decembrie - data limita pentru depunerea declaratiilor, timp in care au de indeplinit o multime de obligatii fiscale.
Asadar, acestia trebuie sa:
• Verifice daca firma este in situatia de a colecta TVA la sponsorizarile in bunuri - daca firma este platitoare de TVA;
• Reevalueze imobilizarile – daca firma a optat pentru un model bazat pe reevaluare;
• Realizeze inventarierea anuala a patrimoniului (baza OMFP 2861/2009) - implica task-uri: realizarea procedurilor proprii privind inventarierea (in PCR este descrisa intreaga procedura), procesul verbal de inventariere, intocmirea registrului-inventar, inregistrarea rezultatelor in evidenta tehnico-operativa, imputarea lipsurilor constatate etc.;
• Efectueze calculul impozitului pe microintreprindere. La final de an trebuie sa tina cont si de diferentele de curs;
• Analizeze contul 542 la final de an si sa faca reclasificarea in 461 sau 4282, d**a caz;
• Regleze soldul contului 473 - “Decontari din operatiuni in curs de clarificare” - aici se inregistreaza operatiunile fara documente justificative;
• Revizuiasca provizioanele la final de an ;
• Scoata din evidenta creantele si datoriile prescrise ce implica niste demersuri legale (este vorba de prescrierea datoriilor mai vechi de 3 ani);
• Inregistreze in contabilitate a clientilor incerti;
• Definitiveze bugetul pe anul 2020.

Procedura de inregistrare in scopuri de TVA a fost simplificata prin OANAF 167/2019
01-Feb-2019

Joi, 31 ianuarie, in M.Of. nr. 80 a fost publicat OANAF nr. 167/2019 pentru modificarea si completarea OANAF nr. 2.856/2017 privind stabilirea criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal in cazul inregistrarii si anularii inregistrarii in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, pentru aprobarea Procedurii privind evaluarea riscului fiscal pentru persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, potrivit art. 316 alin. (1) lit. a) si c) si alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru aprobarea Procedurii de inregistrare, la cerere, in scopuri de taxa pe valoarea adaugata potrivit art. 316 alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum si pentru aprobarea Procedurii de anulare, din oficiu, a inregistrarii in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a persoanelor impozabile care prezinta risc fiscal ridicat potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Prin acest ordin se simplifica procedura de inregistrare in scopuri de TVA, persoanele impozabile avand posibilitatea sa obtina codul de TVA in aceeasi zi cu depunerea solicitarii, fara a parcurge procedura de audiere.
Astfel, persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune (cifra de afaceri este inferioara plafonului de scutire dar opteaza pentru aplicarea regimului normal de taxa) pot depune la organul fiscal competent, impreuna cu declaratia de mentiuni - formular 010, dovada transmiterii declaratiei pe propria raspundere.
Citeste si:
Declaratii fiscale 2019. Ce formulare se depun DOAR online?
Modelul ”Declaratiei pe propria raspundere pentru inregistrarea in scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare” este aprobat prin OANAF 167/2019.
Aceasta se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta. Declaratia pe propria raspundere cu semnaturile olografe ale administratorilor si asociatilor persoanei impozabile se scaneaza, se arhiveaza intr-un fisier ZIP si se ataseaza la fisierul PDF. Daca depun declaratia pe propria raspundere fara erori de validare persoanele impozabile nu se incadreaza in categoria persoanelor impozabile care prezinta risc fiscal ridicat.

Pentru aceste persoane decizia prin care se aproba solicitarea de inregistrare in scopuri de TVA depusa de persoanele impozabile potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se emite in ziua depunerii solicitarii. in urma emiterii deciziei, compartimentul de specialitate transmite catre compartimentul de evaluare solicitarile de inregistrare in scopuri de TVA.
In termen de 15 zile de la data depunerii solicitarii de inregistrare in scopuri de TVA compartimentul de evaluare procedeaza la verificarea datelor inscrise in declaratia pe propria raspundere.in cazul in care, in urma verificarilor efectuate compartimentul de evaluare constata ca informatiile inscrise in declaratia pe propria raspundere nu corespund datelor disponibile in evidentele organului fiscal, transmite catre Directia generala antifrauda fiscala o adresa in care sunt prezentate aspectele rezultate, in vederea dispunerii masurilor ce se impun.
Nu fac obiectul declaratiei pe proprie raspundere persoanele impozabile care se afla in procedura insolventei prevazuta de Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare.
Informatiile din ”Declaratia pe propria raspundere pentru inregistrarea in scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare” sunt furnizate de:
a) administratori, in cazul societatilor pe actiuni sau in comandita pe actiuni infiintate in baza Legii societatilor nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;
b) asociati, a caror cota de participare la capitalul social este >= cu 25%, si administratori, in cazul altor societati decat cele mentionate la lit. a), infiintate in baza Legii societatilor nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
In cazul in care persoanele impozabile nu depun declaratia pe propria raspundere fara erori de validare (nu transmit electronic declaratia pe proprie raspundere ori transmit declaratia insa aceasta nu contine semnaturile olografe ale administratorilor si asociatilor/actionarilor persoanei impozabile) se aplica procedura prevazuta in anexa nr. 2 la OANAF 2856/2017 ”Procedura privind evaluarea riscului fiscal pentru persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de taxa pe valoarea adaugata potrivit art. 316 alin. (1) lit. a) si c) si alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal”.
Noile prevederi se aplica incepand cu 01 februarie 2019. Totusi, pentru persoanele impozabile care au solicitat inregistrarea in scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru care procedura de evaluare a riscului fiscal nu a fost finalizata pana la data de 01 februarie 2019 ramane aplicabila procedura in vigoare la data depunerii solicitarii de inregistrare in scopuri de TVA.

Art. 155 din Codul de procedura fiscala prevede ca obligatiile fiscale administrate de organul fiscal central pentru care scadenta si/sau termenul de declarare se implinesc la 25 decembrie (potrivit Codului fiscal sau altor legi care le reglementeaza) sunt scadente si/sau se declara pana la data de 21 decembrie.

Legea mai prevede si ca, in situatia in care data de 21 decembrie cade in zi nelucratoare, creantele fiscale sunt scadente si/sau se declara pana in ultima zi lucratoare anterioara datei de 21 decembrie.

Dat fiind ca in acest an ziua de 21 decembrie pica exact vineri, ultima zi lucratoare inainte de liberele Craciun, declaratiile/platile cu termenul 25 decembrie se vor depune/efectua pana vineri - 21 decembrie 2018.