PurpleANTS LLC

我需要申報FATCA 和 FBAR 嗎?
想了解更多, 請觀看以下文章:

我需要申報 FATCA 和 FBAR嗎？ 我需要向IRS申報我的海外資產和收入嗎？答案可以是 需要 / 不需要，要視您的財務情況而定。如果您是美國公民或居民外國人，根據 The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) 以及Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)的要求來進行....

在美國，無論您是受僱人士還是自僱人士，理解工資稅（Payroll Tax）與自僱稅（Self-Employment Tax）的規定是很重要的。這不僅關乎合法合規，也涉及到您的財務健康。在這篇文章中，我們將深入探討這些稅種的細節，當中包括申報要求、計算實例以及常見的錯誤和誤解。

工資稅是指僱主從員工薪資中扣除的稅款，主要包括社會保障稅（Social Security Tax）和聯邦醫療保險稅（Medicare Tax）。

工資稅稅率概覽

對於僱主而言，他們不僅需要從員工薪資中扣除一定比例的稅款，同時也需為每位員工支付相等比例的稅款。

社會保障稅：員工和僱主各承擔6.2%。(根據2024年稅法及稅率)
聯邦醫療保險稅：員工和僱主各承擔1.45%。(根據2024年稅法及稅率)

例如，假設一位員工的月薪為$3,000，那麼社會保障稅為$3000 6.2% = $186，醫療保險稅為$3000 1.45% = $43.5。因此，該員工的總工資稅為$229.5。

自僱稅稅率概覽

對於自僱人士而言，既是僱主也是員工，因此需要支付自僱稅，以涵蓋社會保障和醫療保險稅。自僱稅的總稅率為15.3%，其中12.4%用於社會保障，2.9%用於聯邦醫療保險。

假設您的自僱淨收入為$50,000，自僱稅計算如下：$50,000 * 15.3% = $7,650。

額外聯邦醫療保險稅預扣稅率
如果個人聯邦醫療保險工資超過根據納稅人報稅身份設定的門檻金額，就要繳納額外聯邦醫療保險稅。如果僱主在一個稅務年度付給一位僱員的工資超過 $200,000，僱主則需從該僱員的工資預扣 0.9% 的額外聯邦醫療保險稅，不論該僱員的申報身份為何。申報身份如果僱主在同一個年度支付給一位僱員的工資超過 $200,000，僱主則必須開始從該年度每個工資支付期預扣該雇員的額外聯邦醫療保險稅，並持續預扣到年底。僱主無需對僱員的額外聯邦醫療保險稅繳納匹配的金額。

工資基礎限制

只有社會保障稅有工資基礎限制。工資基礎限制是該年度應繳納此項稅收的工資上限。針對 2024 年的工資收入而言，此基礎金額為 $168,600。

常見錯誤與誤解

忽視上限：社會保障稅有一個收入上限，2024年為$168,600。這意味著任何超過此金額的收入都不需再繳納社會保障稅。

混淆自僱稅與其他稅種：除所得稅外，自僱人士亦須繳納自僱稅。
延遲申報與支付：延遲申報或支付稅款會導致罰款和利息累積。定期檢查申報截止日期，並提前準備是關鍵。

總結

無論您是普通工薪階級，還是剛剛開始自僱之旅，了解和遵守工資稅和自僱稅的規定都是成功的基石。通過稅務規劃，您可以避免常見錯誤，確保您符合法規，免受不必要的罰款。

希望這篇文章能夠為您提供關於美國工資稅和自僱稅的基本指南，幫助您更好地理解和應對這些稅務責任。如果您對自己的稅務狀況感到不確定，建議向我們諮詢，以確保您的稅務申報既合規又最大程度地減稅。

-----------------------------

在這個瞬息萬變的財務環境中，我們很高興與您分享有關稅務和會計的見解和資訊。請注意下面文章中的信息僅供參考，並根據不斷變化的稅收法規進行更改。與我們一起保持資訊更新，與我們並肩前行！

美國公司都需申報BOI (Business Ownership Information)
Corporate Transparency Act (CTA) 於2024 年1 月1 日起生效，所有在美國註冊並營業的公司都必須向Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), 提交公司的受益所有人的資訊報告 (Beneficiary Owner Information，簡稱BOI) ，以披露直接或間接擁有。

1. 哪些公司需要申報BOI？
需要申報BOI的公司 (Reporting Company)包括以下幾種:
一般情況下，美國註冊的公司，包括Corporations，LLCs，LLPs，在任何州Secretary of State註冊的實體公司以及在美國任何一個州註冊營運的海外公司。

同時, 也有某些業務公司是有括免的:


2. 需要申報的Beneficial Owner是指什麼?
BOI主要申報beneficial owner的資料。 Beneficial Owner是指符合下列任一條件的個人，不管是直接或間接符合:
(i) 對公司行使實質控制權的個人，如公司的CEO，Secretary，CFO，COO等，不管是否擁有公司所有權；
(ii) 擁有或控制至少25%的公司所有權的個人。
(iii) 如果申報公司的股東為另外的公司，則一層層追蹤到最終控制公司的個人。

3. BOI所需申報的資料
需要申報Reporting Company、 Beneficial Owner的資訊對於2024年1月1號之後註冊的公司，還需要申報Company Applicant的資訊。 Company Applicant主要指以下個人:
(i) 直接提交公司註冊文件的個人；
(ii) 主要負責指導或控制他人提交公司註冊文件的個人。
一般情況下，Company Applicant是幫您註冊公司的會計師，律師，或是您公司內部主要負責公司註冊的人員

4. BOI 申報截止日期是什麼時候?
BOI申報不是每年都需要定期申報的。 公司進行第一次申報後，只有在申報資料有變動時，才需要於30天內及時更新。
於2024年1月1日之前註冊的公司：1/1/2025之前申報；
於2024年1月1日至2024年12月31日註冊的公司：公司註冊下來90天內申報；
於2025年1月1日之後註冊的公司：公司註冊下來30天內申報；
錯誤申報的情況下：發現錯誤的30天內申報；
需要更新的情況下：任何資訊有變更的30天內，如修改地址，公司相關人員變動，證件過期等。

5. 不遵守BOI面臨的處罰
過期未申報BOI的罰款為以下兩個:
(i) 每天USD500的民事罰款，沒有上限；
(ii) 最高USD10,000的刑事罰款以及/最高兩年的監禁。
此罰款不只是公司層面的，也可追溯到導致BOI未申報的任何人或公司未申報BOI時的公司高層管理。

擁有美國公司的您，請立即諮詢專業人士，以確保遵守適用於其業務的特定備案要求。如有任何疑問，歡迎聯絡我們 - PurpleANTS，我們樂意為您服務。