Expert SV

Для получения налоговых вычетов физическое лицо должно подать заявление по форме, утвержденной приказом Министра финансов РК о т 10 августа 2016 г. № 439, для применения с 1 января 2017 года. При подаче заявления на применение налоговых вычетов, к заявлению прилагаются по перечню копии подтверждающих документов (оригиналы документов остаются у физического лица). Например, физическое лицо подтверждает, что указанные в заявлении налоговые вычеты, не применяются у других налоговых агентов (работодателей). Согласно информации, указанной на форме, заявление на применение налоговых вычетов должно подаваться на каждый календарный год. За информацию, которая будет приведена в заявлении, ответственность несет физическое лицо.
Примечание. В то же время, ИПН исчисляется ежемесячно, и в течение календарного года у физического лица может возникнуть необходимость на применение налогового вычета, который он не указывал в заявлении, поданном в начале года. В этой ситуации физическое лицо должно иметь возможность подать дополнение к основному заявлению или новое заявление. По данной ситуации должно быть разъяснение государственного уполномоченного органа по вопросам налогообложения.

В 2016 году налоговый вычет по возмещению вознаграждения по займам, полученным в Жилстройсбербанке, применялся. В 2017 году применение данного вычета предусмотрено по всем ипотечным жилищным займам, полученным в любом банке
Согласно положениям статьи 156–10 налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, произведенным в свою пользу.
Для применения налогового вычета по вознаграждениям к заявлению на этот вычет должны быть приложены следующие подтверждающие документы:
1) договор ипотечного жилищного займа с банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;
2) график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;
3) документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

Налоговый вычет для многодетной семьи предусмотрен с 1 января 2017г. Согласно статье 156-6 налогового вычета по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, при наличии на начало соответствующего месяца начисления дохода четырех и более несовершеннолетних детей. Налоговый вычет для многодетных семей могут также применять физические лица по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно, - в случае наличия на 31 декабря отчетного налогового периода четырех и более несовершеннолетних детей. Налоговый вычет для многодетной семьи применяется за каждый месяц начисления дохода для одного из родителей многодетной семьи в 2-кратном МРЗП, для каждого родителя многодетной семьи в 1-кратном МРЗП.

В 01.01.2017 г. в соответствии с положениями пунктов 1, 4 и 5 статьи 156-2 налоговые вычеты могут применяться к доходу работника, к доходу физического лица от налоговых агентов и к доходам физических лиц, из которых ИПН они исчисляют самостоятельно. Фактически в 2017 году физическое лицо может применить налоговые вычеты при налогообложении ИПН любых доходов, кроме пенсионных выплат, дивидендов, вознаграждений выигрышей, стипендии и страховых выплат по договорам накопительного страхования. В том случае, если физическое лицо получает доходы, облагаемые у источника выплаты, и доходы , подлежащие налогообложению ИПН самостоятельно, налоговые вычеты при исчислении ИПН по декларации о доходах и имуществе применяются по совокупной сумме доходов.