Asesoria Tributaria- Contable

✅Uno de los estados financieros más importantes es sin duda el Balance General, el cual nos ayuda a identificar cuáles son los recursos que posee la empresa vs como son financiados (ya sea a través de una cuenta de pasivo y/o capital).

👉Dentro de los activos, se dividen en dos grandes categorías: 1)activos corrientes (son liquidables, ósea se convierten en efectivo en un periodo menor a un año) ejemplos: efectivo, inventario, cuentas x cobrar

👩‍⚕ 𝗗𝗘𝗗𝗨𝗖𝗖𝗜𝗢𝗡 𝗗𝗘 𝗚𝗔𝗦𝗧𝗢𝗦 𝗖𝗢𝗡 𝗥𝗛 👩‍🍳👩‍🏭 ¿Sabías qué? Los gastos por servicios de cuarta categoría son un tipo de egreso que puedes descontar del a la Anual.
Dentro de estos, están incluidos los por servicios médicos, odontológicos y otros relacionados con cualquier profesión, arte, ciencia y oficio que te emitan recibos por honorarios.

🛑 DATO 🛑
Si eres independiente o en planilla, puedes deducir el 30% del total pagado por estos servicios y así reducir el impuesto a la renta que te corresponde pagar en tu Declaración Anual.

👉 También puedes deducir como gasto las atenciones médicas y odontológicas de tu esposo(a), concubino(a), hijos menores de 18 años o mayores de 18 con discapacidad inscritos en .

📝 Condiciones
✅ El servicio debe haberse prestado en el país.

✅ El servicio debe ser renta de cuarta categoría, por lo que debes emitir un electrónico.

✅ El pago debe ser registrado, e indicar la fecha y medio de pago utilizado.

💡 TEN EN CUENTA💡
Al presentar la anual por rentas de trabajo (4ta o 5ta categoría) debes considerar los gastos realizados del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año. Si tienes un importe retenido o pagado en exceso, puedes solicitar una .

🧑‍💻 Requisitos generales para la deducción:

1⃣ Para los consumos a partir de S/ 2,000.00 o US$ 500.00, debes usar depósito en cuenta, transferencia bancaria, tarjeta de débito o crédito, etc. Este requisito no aplica para el pago por aportaciones a EsSalud.

2⃣ El del emisor debe encontrarse en estado activo y habido al 31 de diciembre de cada año

3⃣ El emisor no debe estar con baja de inscripción en el RUC a la fecha de emisión del comprobante.

⚠ No puedes deducir los servicios brindados por el desempeño de funciones de director de empresas, síndico, mandatario, gestor de negocios, albacea, regidor municipal, consejero regional y similares, por la cuales perciban dietas. Las dietas son un pago que la empresa realiza al trabajador como compensación por los gastos que pudiera tener al trabajar fuera del centro de trabajo.

El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo administrativo que coadyuva con la recaudación de determinados tributos y consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta del Banco de la Nación para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a cuenta incluidos sus respectivos intereses y la actualización que se efectúe de dichas deudas tributarias de conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que sean administradas y/o recaudadas por la SUNAT.

El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:

1. La venta interna de bienes y prestación de servicios
2. Servicio de transporte de bienes por vía terrestre
3. Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre
4. Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)

Es importante mencionar que las detracciones pueden servir para el pago de sus impuestos:

🧑‍🏫 𝐍𝐀𝐂𝐈𝐌𝐈𝐄𝐍𝐓𝐎 𝐈𝐆𝐕 📝La es el vínculo entre el y el deudor , establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente.

👩‍🏫 La obligación nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de dicha obligación.

🟥 Nacimiento de la obligación tributaria - IGV
Es el momento en el que se genera la obligación de pagar el Impuesto General a las Ventas ( ) y se presenta en los siguientes casos:

👉 En la venta de bienes, sucede en:
La fecha de pago por parte del comprador.
La fecha en que se entrega el bien.
👉 En el retiro de bienes: en la fecha del retiro del bien.
👉 En la prestación de servicios, se da en:
La culminación del servicio.
La fecha en que se recibe el pago.
El vencimiento del plazo para el pago.
👉 En los contratos de construcción: en la fecha que se recibe el pago parcial o total.
👉 En la primera venta de bienes inmuebles: en la fecha que se recibe el pago parcial o total.
👉 En la importación: en la fecha en que se solicita su despacho a consumo.

✅ Observa los supuestos en la gráfica 👇👇

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