Biuro Rachunkowe ProTax

Przypadki, w których nie trzeba wystawiać faktur ustrukturyzowanych

dziennikustaw.gov.pl

📣 KSeF a VAT – DYSKUSJA, która była potrzebna! ☺

❗️Ostatni post z grafiką „Zakaz odliczenia VAT” dotarł do kilkuset tysięcy odbiorców i wywołał prawdziwą burzę.

👉 ...ale dokładnie o to mi chodziło.

To nie był przypadek. To był celowy komunikat, który miał za zadanie rozpalić dyskusję, która od jakiegoś czasu toczyła się po cichu – na szkoleniach, grupach i webinarach z zakresu KSeF.

🧠 Temat, który poruszyłem, budził wątpliwości nawet wśród specjalistów VAT, którzy te szkolenia prowadzili. Zresztą stąd ten post - pytaliście mnie we wiadomościach jak to z tym jest, bo na jednym szkoleniu mówili tak, na innym tak, a na jeszcze innym nikt nie był w stanie odpowiedzieć.

🟢 Zatem podsumujmy rozważanie i dyskusję 😎

✅ Faktura wystawiona poza KSeF nie zawsze przekreśla prawo do odliczenia VAT – jeśli:
- transakcja faktycznie miała miejsce,
- nie wchodzimy w przesłanki z art. 88,
- zakup ma związek z działalnością opodatkowaną.

❌ ...ale jeśli została wystawiona z pominięciem obowiązku KSeF, to:
– może być formalnie wadliwa,
– może wzbudzać podejrzenia organu podatkowego,
– może skutkować dodatkowymi pytaniami podczas kontroli.

💡Przecież KSeF właśnie po to powstał – żeby śledzić ruch faktur i kontrolować VAT.

👉 Czy każda taka faktura to ryzyko? Nie.
👉 Czy każda taka faktura powinna zapalić lampkę ostrzegawczą? Zdecydowanie tak.

📌 Co nam dała ta dyskusja?
✅ Pokazała, że środowisko chce rozmawiać o rzeczywistym ryzyku i praktyce, nie tylko o teorii.
✅ Ujawniła, że interpretacje indywidualne KIS nie zawsze dają pełen komfort, ale już utrwalona linia interpretacyjna zawsze się przyda (dzięki Maciej Wroński)
✅ Przypomniała, że VAT to nie tylko ustawa – to odpowiedzialność i praktyka.

↘️↘️ PS.
Przesłaliście mi mnóstwo screenów, że po moim poście pojawił się mały "festiwal dementowania" 😄
Upór maniaka u niektórych, doprawdy niesamowity, wręcz rzucili się do klawiatur, żeby „ratować” interpretacje.

No i właśnie, serio? Czy naprawdę trzeba było aż tak nerwowo zapewniać, że „nic się nie dzieje”? 🙂 Przecież można było wziąć udział w normalnej, jak się okazuje bardzo, ale to bardzo merytorycznej dyskusji.

Ja uważam tak:
👉 Lepiej mówić o ryzyku wcześniej, niż potem tłumaczyć się z jego skutków.
👉 Lepiej zagrzać atmosferę, niż uśpić czujność.

🦸 Szef KSeF mówi:
„Dyskusja to nie zagrożenie - to narzędzie. Dopiero jej brak jest naprawdę niebezpieczny, zwłaszcza jeśli ktoś jest przekonany o swojej nieomylności.”

🔚 Na zakończenie tej historii:
💬 Dziękuję wszystkim za głosy – zarówno krytyczne, jak i wspierające.
Dzięki Wam ten temat już nikomu nie umknie 👍
I właśnie o to chodziło 😎

🔜 Wracamy do serii Kampania KSeF, Szef KSeF już się gotuje, że chce coś dodać 🤓

❗️ A jednak ... nie będzie dziś przerwy od KSeF, ponieważ jest jeden temat, który nie daje mi spokoju i muszę Was o swoich obawach poinformować, mianowicie:

🚨 Może zdarzyć się taka sytuacja, w której otrzymujecie fakturę poza KSeF, mimo że wystawca już ma obowiązek korzystać z KSeF.

💬 „Czy mogę odliczyć VAT z takiej faktury? Czy to dalej ważny dokument?”

🔎 Odpowiedź będzie bardzo niewygodna:

✅ Możesz odliczyć VAT tylko, jeśli faktura została wystawiona zgodnie z obowiązkiem – czyli przez KSeF.

❌ Faktura wystawiona poza KSeF mimo obowiązku jej wystawienia w systemie MOŻE NIE BYĆ uznana za fakturę w rozumieniu ustawy o VAT.

👉 A to by oznaczało:
❗ Brak prawa do odliczenia VAT.

📚 Zatem przejdźmy do przepisów:
🔸 Art. 106na ustawy o VAT – od 2026 r. jedyną uznawaną formą faktury będzie faktura ustrukturyzowana (czyli przez KSeF) - z pewnymi wyjątkami przewidzianymi w art. 106ga ustawy o VAT.
🔸 Faktura przesłana poza system – może nie wywoływać skutków podatkowych (jeżeli wystawca ma obowiązek KSeF) - faktury takie raczej będą pod dużym nadzorem US.
🔸 Nie spełnia wymogów formalnych → nie daje prawa do odliczenia VAT przez nabywcę.
🔸 Organy skarbowe mają prawo zakwestionować odliczenie nawet wtedy, gdy transakcja faktycznie miała miejsce.

🧠 Zatem co jeśli jesteś nabywcą i otrzymałeś taką fakturę spoza KSeF?
Niestety – odpowiadasz jako nabywca w zakresie podatku naliczonego. Jeśli masz fakturę w PDF, z maila lub wydruk i nie widać jej w Twoim panelu KSeF – masz prawo zapytać:
🔎 „Czy powinna być wystawiona przez KSeF?”
❗ Jeśli tak – poproś o fakturę wystawioną prawidłowo, umożliwiającą Ci odliczenie podatku VAT.

📍 Myślę, że ten temat jest bardzo problematyczny ... zarzucający kolejnymi obowiązkami około-detektywistycznymi. Wszak za każdym razem trzeba będzie robić dochodzenie w przypadku faktury spoza KSeF - z czym my tutaj mamy do czynienia?

🦸 Szef KSeF mówi:
„Gdyby KSeF objął wszystkich – nie byłoby problemu. Faktura w KSeF = odliczenie VAT. Prosto i bez zgadywania (albo jak to urzędniczo się przyjęło - dochowywania niesamowicie należytej staranności).”

⚠️ ⚠️ ⚠️ EDIT ⚠️ ⚠️ ⚠️

❗ W nawiązaniu do posta i komentarzy, swoją drogą dziękuję za udział w czynnej dyskusji :)

Jak widzicie - temat VAT-u z faktur spoza KSeF jest dużo bardziej złożony, niż się wydaje na pierwszy rzut oka.

👉 Od 2026 r. faktury mają być wystawiane przez KSeF (z wyjątkami).
👉 Jeśli faktura zostanie wystawiona poza systemem, mimo obowiązku, może być wadliwa formalnie.
👉 I to może rodzić ryzyko dla nabywcy – w zakresie odliczenia VAT.

Ale:
❌ Nie znaczy to, że każda faktura spoza KSeF = automatyczna utrata prawa do VAT.
🔎 Liczą się szczegóły, okoliczności, a także praktyka organów.

💬 I właśnie dlatego trzeba ten temat „rozgrzebać” – żeby zawczasu wiedzieć, jakie ryzyko bierzemy na siebie...

👉 Stąd też taka agresywna, jak to ktoś nazwał, clickbajtowa grafika - miała przyciągnąć do dyskusji ☺