Biuro Rachunkowe MAGAW

Korygowanie w pliku JPK_VAT błędnych danych kontrahenta🧑‍💻

W sytuacji gdy w pliku JPK_VAT zostały umieszczone błędne dane nabywcy, podatnik ma obowiązek ich skorygowania. W takim przypadku korygowana będzie tylko część ewidencyjna pliku JPK_VAT. Dokonanie korekty w części ewidencyjnej pliku JPK_VAT, która nie ma wpływu na część deklaracyjną, nie wywołuje skutków dla rozliczenia VAT. Także dokonanie korekty pliku JPK_VAT wyłącznie części ewidencyjnej, przykładowo w zakresie NIP kontrahenta, nie będzie miało wpływu na termin zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym wynikający z przesłanej (poprawnej) części deklaracyjnej pliku JPK_VAT. 🧑‍💼

Korekty błędnego wpisu niewpływającego na wysokość podatku należnego lub naliczonego dokonuje się generalnie poprzez jego wystornowanie oraz ponowne dodanie prawidłowego wpisu z podaniem prawidłowych danych kontrahenta. Dopuszczalne jest przy tym ujęcie tylko jednego zapisu z poprawnymi danymi w sytuacji, gdy podatnik jeszcze nie przesłał pliku za dany okres rozliczeniowy.📋

Jak wyjaśniają organy podatkowe: 👇

- gdy błąd w wystawionej fakturze zostanie zidentyfikowany już po złożeniu pliku JPK_VAT i w jego następstwie nabywca wystawi notę korygującą lub sprzedawca fakturę korygującą, należy złożyć korektę pliku JPK_VAT, ale tylko części ewidencyjnej,

- w poprawnie sporządzonej korekcie pliku JPK_VAT powinny zostać ujęte oba wystawione dokumenty - zarówno faktura pierwotna z błędnymi danymi nabywcy (storno), jak i faktura korygująca, w której zmieniono nieprawidłowe dane nabywcy (zapis z prawidłowymi danymi oraz numerem faktury pierwotnej).

Przygotowanie do JPK_KR_PD może przynieść firmom szereg ważnych korzyści.📈

W ostatnim czasie mówi się na temat szeregu zmian w sposobie gromadzenia danych księgowych, a także modernizacji zaplecza technologicznego w kontekście przygotowania do wdrożenia JPK_KR_PD. Przedsiębiorstwa muszą dostosować swoje systemy księgowe do nowych wymogów. To nie tylko wiąże się ze sporymi wydatkami wynikającymi z inwestycji w technologię, ale także zaplecza wiedzy po stronie księgowych.🧑‍💻

W 2025 roku obowiązek przekazania danych w formie nowych ujednoliconych struktur logicznych w podatkach dochodowych obejmie podatkowe grupy kapitałowe oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 milionów euro. 🧑‍💼

W przypadku firm, które nie mają jeszcze pewności, czy kwalifikują się do tego obowiązku z początkiem 2025 r📅., warto, aby zaczęły się przygotowywać już teraz. 🛡️

Wczesne działania pozwolą uniknąć sytuacji, w której będą zaskoczone i niegotowe na wprowadzenie tych zmian. Lepiej przygotować się na wszelki wypadek niż stanąć przed wyzwaniem bez odpowiednich narzędzi i zasobów. ✍️

Ulga na start - zwolnienie z ZUS na pierwsze pół roku🧑‍💼

Nowy przedsiębiorca może liczyć na szereg ułatwień na początku prowadzenia firmy. Jednym z nich jest ulga na start. Na czym polega?😉

Korzystający z tej ulgi przez pierwsze pełne 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej nie płacą składek na ubezpieczenia społeczne - emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. Do zapłaty pozostaje im jedynie składka zdrowotna. 📄

Ulga na start ma charakter dobrowolny. Mimo że perspektywa zwolnienia ze składek ZUS jest bardzo kusząca, to wywołuje ono poważne konsekwencje.

- Przedsiębiorcy korzystający z ulgi na start muszą liczyć się z tym, że w tak atrakcyjnym rozwiązaniu tkwi pewien haczyk. Owszem, ulga niesie krótkoterminowe oszczędności, ale ma także minusy, których nie można ignorować. Należy pamiętać, że ZUS zaliczy czas korzystania z ulgi na start jako okres nieskładkowy. Ponadto w razie choroby przedsiębiorca nie otrzyma zasiłku chorobowego, nie nabędzie też prawa do zasiłku macierzyńskiego oraz opiekuńczego. Dlatego decyzję o skorzystaniu z tej ulgi warto dobrze przemyśleć i skonsultować ze swoim księgowym.🧑‍💻

Zapraszam do rozmowy 📲

2 sierpnia Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji ustawy o PIT oraz ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. Celem nowych przepisów jest wprowadzenie do polskiego porządku prawnego PIT-u kasowego. Ma to nastąpić już 1 stycznia 2025 roku.🧑‍💼📅

Kto skorzysta z metody kasowej?🤔

Projekt zakłada, że uprawnionymi do skorzystania z metody kasowej będą wyłącznie przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Dodatkowo ma obowiązywać próg dochodowy, który oszacowano na 250 tysięcy Euro - tyle maksymalnie może wynosić roczny przychód przedsiębiorcy, aby mógł skorzystać z nowego rozwiązania już od stycznia 2025 roku.
PIT kasowy będzie dostępny także dla firm rozpoczynających dopiero działalność.🧑‍💻

Zgodnie z zapowiedzią Ministerstwa Finansów z PITu kasowego skorzystają: 👇

- podatnicy rozliczający się według skali podatkowej,
- podatnicy rozliczający się zgodnie z IP BOX
- podatnicy rozliczający się w formie podatku liniowego,
ryczałtowcy.

Z PITu kasowego nie skorzystają więc firmy, które prowadzą pełną księgowość. Nie ma przy tym znaczenia wielkość przychodów osiągniętych przez te podmioty w poprzednim roku.📈

Czy w czasie "wakacji od ZUS" można prowadzić działalność?🤔

Wakacje od ZUS to nowa ulga dla prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze oraz małych firm. 🧑‍💼

Już w listopadzie mikroprzedsiębiorcy będą mieć możliwość skorzystania z ulgi w opłacaniu składek ZUS. 💰

W czasie wakacji od ZUS przedsiębiorca nie musi zawieszać działalności czy zaprzestawać jej prowadzenia. 🧑‍💻

Przedsiębiorca, który złoży wniosek o wakacje od ZUS, może uzyskać zwolnienie z opłacenia składek na:👇

•własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe;

•własne dobrowolne ubezpieczenie chorobowe;

•Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

W czasie wakacji składkowych przedsiębiorca będzie musiał opłacić składkę zdrowotną oraz podatki. Ulga nie zwalnia z obowiązków księgowych oraz zapłaty składki zdrowotnej, podatku dochodowego czy VAT.💰🏦