Prima Conta - Birou de Contabilitate - Bucuresti

Obligațiile fiscale din această săptămână

Calendarul obligațiilor fiscale cuprinde toate declarațiile și formularele care trebuie depuse, termenul de depunere, și termenul de plată a obligațiilor către stat.

Care sunt obligaţiile fiscale pe care le au contribuabilii în această săptămână:

Verifică aici 👉 https://bit.ly/3RDlykv (dacă) ce obligații fiscale ai în săptămâna 12-16 septembrie 2022.

🧑‍🍼 Vești bune pentru tații aflați în concediu paternal

Guvernul
👉 aprobă acordarea concediului paternal la nașterea fiecărui copil,
👉 extinde categoriile care pot beneficia de acest drept
👉 majorează perioada de acordare

💁‍♂️ Guvernul modifică Legea concediului paternal nr. 210/1999, printr-o ordonanță de urgență care transpune în legislația națională Directiva (UE) 2019/1158 privind echilibrul dintre viața profesională și cea privată a părinților și îngrijitorilor.

👍 Actul normativ prevede acordarea concediului paternal și a indemnizației aferente tuturor taților care au calitatea de lucrător, cu un contract de muncă sau un raport de serviciu încheiat conform legii,
și 𝐞𝐥𝐢𝐦𝐢𝐧ă 𝐯𝐞𝐜𝐡𝐢𝐥𝐞 𝐩𝐫𝐞𝐯𝐞𝐝𝐞𝐫𝐢 care făceau trimitere la calitatea de asigurat a acestora în cadrul sistemului asigurărilor sociale de stat.

💁‍♂️ Mai mult, 𝐬𝐞 𝐚𝐬𝐢𝐦𝐢𝐥𝐞𝐚𝐳ă 𝐥𝐮𝐜𝐫ă𝐭𝐨𝐫𝐢𝐥𝐨𝐫 ș𝐢 𝐩𝐞𝐫𝐬𝐨𝐚𝐧𝐞𝐥𝐞:
◾️ cu contracte din activitate sportivă,
◾️ cu convenții de muncă individuale (cooperații),
◾️ cu contract de mandate,
◾️ cu contract de management încheiat potrivit Legii nr. 66/1993 privind contractul de management,
◾️ care desfășoară activități ca urmare a unei funcții de demnitate publică
◾️ cu contracte de management și de administrare încheiate potrivit Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății.

✔️ Totodată, documentul adoptat de Guvern extinde și durata actuală a concediului paternal 𝐝𝐞 𝐥𝐚 𝟓 𝐥𝐚 𝟏𝟎 𝐳𝐢𝐥𝐞 𝐥𝐮𝐜𝐫ă𝐭𝐨𝐚𝐫𝐞, iar în cazul taților care au obținut atestat de absolvire a cursului de puericultură aceasta se majorează cu încă 5 zile, 𝐩𝐞𝐧𝐭𝐫𝐮 𝐟𝐢𝐞𝐜𝐚𝐫𝐞 𝐜𝐨𝐩𝐢𝐥, ș𝐢 𝐧𝐮 𝐝𝐨𝐚𝐫 𝐩𝐞𝐧𝐭𝐫𝐮 𝐩𝐫𝐢𝐦𝐮𝐥 𝐧ă𝐬𝐜𝐮𝐭, 𝐜𝐚 𝐩â𝐧ă 𝐚𝐜𝐮𝐦.
În cazul tatălui care satisface serviciul militar în termen, permisia se prelungește de la 7 la 10 zile lucrătoare.

💰 Pe perioada concediului paternal, tatăl beneficiază de o indemnizaţie egală cu salariul corespunzător perioadei respective.
Plata drepturilor de concediu paternal va fi susținută, ca și până acum, din fondul de salarii al angajatorului.

🧏‍♂️ Actul normativ introduce, de asemenea, noi reglementari privind obligația angajatorului de a aproba concediul paternal, le completează pe cele actuale privind interdicția de concediere a lucrătorului pe perioada efectuării concediului paternal, dar și sancțiuni în cazul nerespectării prevederilor legale.

⏳ În termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a ordonanţei de urgenţă, Ministerul Muncii și Solidarității Sociale elaborează hotărârea pentru modificarea și completarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii nr.210/1999 privind concediul paternal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr.244/2000, cu modificările şi completările ulterioare.

👨‍👩‍👦 Concediul paternal se acordă pentru a asigura participarea efectivă a tatălui la îngrijirea copilului nou-născut și pentru a facilita concilierea vieții profesionale cu viața de familie.
https://bit.ly/3R4KWQa

📣 Din 1 august firmele vor datora 𝐭𝐚𝐱𝐞 𝐦𝐚𝐢 𝐦𝐚𝐫𝐢 𝐩𝐞𝐧𝐭𝐫𝐮 𝐚𝐧𝐠𝐚𝐣𝐚ț𝐢𝐢 𝐩𝐚𝐫𝐭-𝐭𝐢𝐦𝐞

📌 Una dintre măsurile prevăzute de Ordonanța 16/2022 privind creșterile de taxe este 𝐭𝐚𝐱𝐚𝐫𝐞𝐚 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐚𝐜𝐭𝐮𝐥𝐮𝐢 𝐝𝐞 𝐦𝐮𝐧𝐜ă 𝐩𝐚𝐫𝐭-𝐭𝐢𝐦𝐞 𝐥𝐚 𝐧𝐢𝐯𝐞𝐥𝐮𝐥 𝐬𝐚𝐥𝐚𝐫𝐢𝐮𝐥𝐮𝐢 𝐦𝐢𝐧𝐢𝐦 𝐩𝐞 𝐞𝐜𝐨𝐧𝐨𝐦𝐢𝐞.

Începând din 1 august 2022 se revine la taxarea contractului de muncă part-time la nivelul salariului minim brut aferent unei norme întregi (full-time), indiferent de numărul de ore lucrate, ceea ce înseamnă că 𝐚𝐧𝐠𝐚𝐣𝐚𝐭𝐨𝐫𝐢𝐢 𝐯𝐨𝐫 𝐝𝐚𝐭𝐨𝐫𝐚 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐢𝐛𝐮ț𝐢𝐢 𝐦𝐚𝐢 𝐦𝐚𝐫𝐢 𝐥𝐚 𝐩𝐞𝐧𝐬𝐢𝐞 ș𝐢 𝐬ă𝐧ă𝐭𝐚𝐭𝐞.

📌 Pentru salariaţii angajaţi cu normă întreagă (full-time) durata normală a timpului de muncă este de 8 ore pe zi şi de 40 de ore pe săptămână. Prin excepție, pentru tinerii în vârstă de până la 18 ani durata timpului de muncă este de 6 ore pe zi şi de 30 de ore pe săptămână.

În cazul salariatului angajat cu timp parțial (part-time) numărul de ore normale de lucru, calculate săptămânal sau ca medie lunară, este inferior numărului de ore normale de lucru al unui salariat cu normă întreagă.

📌 Ordonanța 16/2022 reintroduce, începând din 1 august 2022, taxarea suplimentară a contractelor part-time, astfel că 𝐚𝐧𝐠𝐚𝐣𝐚𝐭𝐨𝐫𝐢𝐢 𝐯𝐨𝐫 𝐝𝐚𝐭𝐨𝐫𝐚 𝐩𝐞𝐧𝐭𝐫𝐮 𝐬𝐚𝐥𝐚𝐫𝐢𝐚ț𝐢𝐢 𝐜𝐮 𝐧𝐨𝐫𝐦ă 𝐫𝐞𝐝𝐮𝐬ă 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐢𝐛𝐮ț𝐢𝐢 𝐫𝐚𝐩𝐨𝐫𝐭𝐚𝐭𝐞 𝐥𝐚 𝐬𝐚𝐥𝐚𝐫𝐢𝐮𝐥 𝐦𝐢𝐧𝐢𝐦 𝐛𝐫𝐮𝐭 𝐩𝐞 ț𝐚𝐫ă, 𝐜𝐡𝐢𝐚𝐫 𝐝𝐚𝐜ă 𝐨𝐛ț𝐢𝐧 𝐯𝐞𝐧𝐢𝐭𝐮𝐫𝐢 𝐬𝐮𝐛 𝐚𝐜𝐞𝐬𝐭 𝐧𝐢𝐯𝐞𝐥.

Adică angajatorul va datora aceleași contribuții de pensie și sanătate pentru salariatul plătit cu 2.550 lei (salariat full-time) cât și pentru salariatul plătit cu 1.275 lei (salariat part-time).

𝐀𝐭𝐞𝐧ț𝐢𝐞, dacă un salariat are mai multe contracte part-time, iar cumulul acestora este la nivelul unui salariu minim, atunci se plătesc contribuţii la nivelul salariului minim, fără a se achita pentru fiecare contract în parte contribuții la nivelul salariului minim.

📌 Potrivit actului normativ contribuția de asigurări sociale datorată de către persoanele fizice care obțin venituri din salarii sau asimilate salariilor, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parțial, nu poate fi mai mică decât nivelul contribuției de asigurări sociale calculate prin aplicarea cotei de 25% (sau cota redusă cu 3.75, după caz), asupra salariului de bază minim brut pe țară în vigoare în luna pentru care se datorează contribuția de asigurări sociale, corespunzător numărului zilelor lucrătoare din lună în care contractul a fost activ.

Prevederile 𝐍𝐔 se aplică în cazul persoanelor fizice aflate în una dintre următoarele situații:

𝐚) sunt elevi sau studenți, cu vârsta până la 26 de ani, aflați într-o formă de școlarizare;
𝐛) sunt ucenici, potrivit legii, în vârstă de până la 18 ani;
𝐜) sunt persoane cu dizabilități sau alte categorii de persoane cărora prin lege li se recunoaște posibilitatea de a lucra mai puțin de 8 ore pe zi;
𝐝) au calitatea de pensionari pentru limită de vârstă în sistemul public de pensii, cu excepția pensionarilor pentru limită de vârstă care beneficiază de pensii de serviciu în baza unor legi/statute speciale, precum și a celor care cumulează pensia pentru limită de vârstă din sistemul public de pensii cu pensia stabilită în unul dintre sistemele de pensii neintegrate sistemului public de pensii;
𝐞) 𝐫𝐞𝐚𝐥𝐢𝐳𝐞𝐚𝐳ă î𝐧 𝐜𝐮𝐫𝐬𝐮𝐥 𝐚𝐜𝐞𝐥𝐞𝐢𝐚ș𝐢 𝐥𝐮𝐧𝐢 𝐯𝐞𝐧𝐢𝐭𝐮𝐫𝐢 𝐝𝐢𝐧 𝐬𝐚𝐥𝐚𝐫𝐢𝐢 𝐬𝐚𝐮 𝐚𝐬𝐢𝐦𝐢𝐥𝐚𝐭𝐞 𝐬𝐚𝐥𝐚𝐫𝐢𝐢𝐥𝐨𝐫 î𝐧 𝐛𝐚𝐳𝐚 𝐚 𝐝𝐨𝐮ă 𝐬𝐚𝐮 𝐦𝐚𝐢 𝐦𝐮𝐥𝐭𝐞 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐚𝐜𝐭𝐞 𝐢𝐧𝐝𝐢𝐯𝐢𝐝𝐮𝐚𝐥𝐞 𝐝𝐞 𝐦𝐮𝐧𝐜ă, 𝐢𝐚𝐫 𝐛𝐚𝐳𝐚 𝐥𝐮𝐧𝐚𝐫ă 𝐝𝐞 𝐜𝐚𝐥𝐜𝐮𝐥 𝐜𝐮𝐦𝐮𝐥𝐚𝐭ă 𝐚𝐟𝐞𝐫𝐞𝐧𝐭ă 𝐚𝐜𝐞𝐬𝐭𝐨𝐫𝐚 𝐞𝐬𝐭𝐞 𝐜𝐞𝐥 𝐩𝐮ț𝐢𝐧 𝐞𝐠𝐚𝐥ă 𝐜𝐮 𝐬𝐚𝐥𝐚𝐫𝐢𝐮𝐥 𝐝𝐞 𝐛𝐚𝐳ă 𝐦𝐢𝐧𝐢𝐦 𝐛𝐫𝐮𝐭 𝐩𝐞 ț𝐚𝐫ă.

𝐏𝐞𝐧𝐭𝐫𝐮 𝐬𝐢𝐭𝐮𝐚ț𝐢𝐢𝐥𝐞 𝐞𝐱𝐜𝐞𝐩𝐭𝐚𝐭𝐞 angajatorul trebuie să le solicite 𝐝𝐨𝐜𝐮𝐦𝐞𝐧𝐭𝐞 𝐣𝐮𝐬𝐭𝐢𝐟𝐢𝐜𝐚𝐭𝐢𝐯𝐞 persoanelor aflate în situațiile prevăzute la lit. a), c) și d), iar în cazul situației prevăzute la lit. e), procedura de aplicare se stabilește prin ordin al ministrului finanțelor.

📌 În cazul în care contribuția de asigurări sociale (pensie) calculată este mai mică decât contribuția de asigurări sociale datorată, 𝐝𝐢𝐟𝐞𝐫𝐞𝐧ț𝐚 𝐬𝐞 𝐬𝐮𝐩𝐨𝐫𝐭ă 𝐝𝐞 𝐜ă𝐭𝐫𝐞 𝐚𝐧𝐠𝐚𝐣𝐚𝐭𝐨𝐫/𝐩𝐥ă𝐭𝐢𝐭𝐨𝐫𝐮𝐥 𝐝𝐞 𝐯𝐞𝐧𝐢𝐭 î𝐧 𝐧𝐮𝐦𝐞𝐥𝐞 𝐚𝐧𝐠𝐚𝐣𝐚𝐭𝐮𝐥𝐮𝐢/𝐛𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐜𝐢𝐚𝐫𝐮𝐥𝐮𝐢 𝐝𝐞 𝐯𝐞𝐧𝐢𝐭.

Același lucru se aplică și în cazul contribuției de asigurări sociale de sănătate.
Prin urmare, deși contribuțiile sunt datorate de angajați, plata acestora este suportată de angajator. Tot angajatorului îi revine obligația de a achita diferența, începând cu veniturile salariale aferente lunii august 2022.

Începând cu veniturile lunii august, angajatorul va datora pentru fiecare salariat part-time, plătit cu mai puțin de 2.550 lei/lună (salariul minim brut) CAS în valoare de 637,5 lei și CASS în valoare de 255 lei.
Diferența dintre contribuțiile datorate în acest moment și cele calculate la salariul minim brut va fi suportată tot de angajator.

📌 Plata suplimentară a CAS (pensie) și CASS (sănătate) pentru angajații part-time s-a aplicat începând cu luna august 2017.
Eliminarea plății suplimentare a intrat în vigoare în ianuarie 2020.
Î𝐧𝐜𝐞𝐩â𝐧𝐝 𝐜𝐮 𝐯𝐞𝐧𝐢𝐭𝐮𝐫𝐢𝐥𝐞 𝐚𝐟𝐞𝐫𝐞𝐧𝐭𝐞 𝐥𝐮𝐧𝐢𝐢 𝐢𝐚𝐧𝐮𝐚𝐫𝐢𝐞 𝟐𝟎𝟐𝟎 𝐩𝐥𝐚𝐭𝐚 𝐂𝐀𝐒 ș𝐢 𝐂𝐀𝐒𝐒 𝐬-𝐚 𝐟ă𝐜𝐮𝐭 𝐩𝐫𝐨𝐩𝐨𝐫ț𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐜𝐮 𝐯𝐞𝐧𝐢𝐭𝐮𝐫𝐢𝐥𝐞 𝐨𝐛ț𝐢𝐧𝐮𝐭𝐞 𝐝𝐞 𝐬𝐚𝐥𝐚𝐫𝐢𝐚ț𝐢𝐢 𝐩𝐚𝐫𝐭-𝐭𝐢𝐦𝐞 - data de la care numărul contractelor part-time a început să crească. În august 2022 se revine la sistemul de impozitare suplimentară.

Conform datelor CNPP, raportat la 5 ani, î𝐧 𝐩𝐞𝐫𝐢𝐨𝐚𝐝𝐚 𝟐𝟎𝟐𝟎 - 𝐟𝐞𝐛𝐫𝐮𝐚𝐫𝐢𝐞 𝟐𝟎𝟐𝟏 𝐧𝐮𝐦ă𝐫𝐮𝐥 𝐚𝐧𝐠𝐚𝐣𝐚ț𝐢𝐥𝐨𝐫 𝐩𝐚𝐫𝐭-𝐭𝐢𝐦𝐞 𝐚 𝐜𝐫𝐞𝐬𝐜𝐮𝐭 𝐜𝐮 𝐩𝐞𝐬𝐭𝐞 𝟐𝟓% în timp ce numărul de salariaţi cu normă întreagă a scăzut cu peste 2%.
Odată cu măsura introdusă de Ordonața16/2022 se așteaptă o reducere a numărului de contracte part-time.

📌 Taxarea suplimentară a contractelor part-time este criticată de mediul de afaceri.
Taxarea salariilor part-time care au o valoare sub salariul minim la valoarea întreagă a salariului minim produce îngrijorare în rândul firmelor mici care nu vor putea susține costurile suplimentare și s-ar putea afla în situația de a renunța la 2 contracte part-time în vederea încheierii unui singur contract full-time.

🪟 Relațiile ocazionale de muncă între persoanele fizice - reglementate

🧐 Guvernul încearcă de mulți ani să creeze un cadru de desfășurare și impozitare a serviciilor schimbate între persoane fizice.
Servicii de tipul curățenie, îngrijire, grădinărit, servicii oferite de bone, instalator, etc.
Până acum aceste servicii nu erau urmărite de ANAF și ca atare nu erau nici impozitate. Începând din 1 ianuarie 2024 lucrurile se vor schimba, privind reglementarea activităților prestatorului casnic.

➡️ Guvernul a aprobat recent normele de aplicare a prevederilor Legii nr.111/2022 privind reglementarea activităților prestatorului casnic, care stabilesc modalitatea de acordare a tichetelor de activități casnice, modul în care beneficiarul casnic le poate utiliza, precum și modalitatea de preschimbarea în bani a acestora.

➡️ Tichete vor putea fi achiziționate atât pe suport electronic, prin crearea unui cont online în vederea înregistrării în platforma electronică de evidență a desfășurării activităților casnice, cât şi pe suport de hârtie.

➡️ Tichetul va conține rubrici speciale destinate informațiilor referitoare la identificarea beneficiarului și a prestatorului casnic, date referitoare la valabilitatea tichetului, precum şi elemente de siguranță obligatorii.

🤝 Relațiile ocazionale de muncă sunt reglementate de Guvern prin înregistrarea în sistem a beneficiarilor și prestatorilor casnici și crearea unui mod de plată între aceștia prin introducerea tichetelor de activități casnice.

🎫 În felul acesta se reglementează modul în care personele fizice (prestatorii casnici: servicii de curățenie, îngrijire, instalator, bonă, gradinar, etc) pot desfășura activități pentru alte persoane fizice (beneficiarii casnici) fiind plătiți cu tichete de activități casnice.

💰 Valoarea nominală a unui tichet de activităţi casnice este de 𝟏𝟓 𝐥𝐞𝐢.
Plata serviciilor se realizează exclusiv în baza tichetelor de activităţi casnice, al cărui număr este stabilit de comun acord între cele două părţi. 𝐂𝐨𝐧𝐭𝐫𝐚𝐯𝐚𝐥𝐨𝐚𝐫𝐞𝐚 𝐦𝐮𝐧𝐜𝐢𝐢 𝐩𝐫𝐞𝐬𝐭𝐚𝐭𝐞 𝐬𝐞 𝐧𝐞𝐠𝐨𝐜𝐢𝐚𝐳ă în funcție de intensitatea și durata activităților casnice prestate, 𝐧𝐞𝐞𝐱𝐢𝐬𝐭â𝐧𝐝 𝐜𝐨𝐫𝐞𝐥𝐚𝐫𝐞𝐚 î𝐧𝐭𝐫𝐞 𝐯𝐚𝐥𝐨𝐚𝐫𝐞𝐚 𝐭𝐢𝐜𝐡𝐞𝐭𝐮𝐥𝐮𝐢 ş𝐢 𝐨𝐫𝐚 𝐝𝐞 𝐦𝐮𝐧𝐜ă 𝐩𝐫𝐞𝐬𝐭𝐚𝐭ă.

🫴 Din valoarea nominală a tichetelor de activităţi casnice 𝐬𝐞 𝐯𝐚 𝐫𝐞ț𝐢𝐧𝐞 𝐢𝐦𝐩𝐨𝐳𝐢𝐭𝐮𝐥 𝐩𝐞 𝐯𝐞𝐧𝐢𝐭 ș𝐢 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐫𝐢𝐛𝐮ț𝐢𝐢𝐥𝐞 𝐝𝐞 𝐚𝐬𝐢𝐠𝐮𝐫ă𝐫𝐢 𝐬𝐨𝐜𝐢𝐚𝐥𝐞 𝐝𝐞 𝐬𝐭𝐚𝐭.

☝️ Ca facilitate fiscală, baza de calcul la care se aplică cota impozitului pe venit, respectiv cota contribuției de asigurări sociale este reprezentată de 50% din valoarea nominală a tichetului.


💁‍♂️ La preschimbarea a unui număr de 𝐦𝐢𝐧𝐢𝐦𝐮𝐦 𝟖𝟓 𝐝𝐞 𝐭𝐢𝐜𝐡𝐞𝐭𝐞 de activități casnice, valoarea minimă a contribuției lunare neputând fi mai mică de 25% din valoarea salariului minim brut, 𝐩𝐫𝐞𝐬𝐭𝐚𝐭𝐨𝐫𝐮𝐥 𝐜𝐚𝐬𝐧𝐢𝐜 𝐛𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐜𝐢𝐚𝐳ă 𝐝𝐞 𝐚𝐬𝐢𝐠𝐮𝐫𝐚𝐫𝐞 𝐥𝐚 𝐬ă𝐧ă𝐭𝐚𝐭𝐞 ș𝐢 𝐩𝐞𝐧𝐬𝐢𝐞.

⏳ Persoanele fizice care îşi doresc să utilizeze tichete de activităţi casnice în activitatea lor vor putea beneficia de prevederile Legii nr. 111/2022 privind reglementarea activităților prestatorului casnic începând cu data de 𝟏 𝐢𝐚𝐧𝐮𝐚𝐫𝐢𝐞 𝟐𝟎𝟐𝟒.

Mai multe detalii: http://mmuncii.ro/.../6627-cp-aprobare-norme-aplicare...